Prova gratis! I den här artikeln tittar vi på skattereglerna för enskild firma, dvs vilken skatt du betalar som enskild näringsidkare, och tipsar om åtgärder för att sänka skatten. All din enskilda näringsverksamhet betraktas som en och samma verksamhet. Detta betyder att överskott och underskott från olika verksamheter automatiskt kvittas mot varandra både när det gäller skatten och socialavgifterna.
Förutom inkomstskatt betalar enskilda näringsidkare även egenavgifter eller löneskatt på den skattemässiga vinsten. I annat fall bedriver du passiv näringsverksamhet. Tänk på D et är den skattemässiga vinsten som du betalar inkomstskatt och egenavgifter på.
Många tror att man betalar skatt på de pengar man tar ut ur företaget men så är det alltså inte. På inkomster upp till brytpunkten kr inkomståret och kr inkomståret betalar du kommunal inkomstskatt. Den kommunala inkomstskatten är proportionell, dvs den utgår med samma procentuella andel oavsett inkomstens storlek.
Hur stor den skattemässiga vinsten blir påverkas av reglerna om periodiseringsfond, räntefördelning och expansionsfond. Tekniken med periodiseringsfonder kan beskrivas så här. Avdraget ska återföras till beskattning senast efter sex år. Reglerna om periodiseringsfond ger dig alltså möjlighet till en rejäl skattekredit men glöm inte att de avsatta medlen senare ska skattas fram.
Varje beskattningsårs avsättning till periodiseringsfond bildar en egen fond. Du kan ha högst sex års fonder en viss tidpunkt. Aktiebolag och andra juridiska personer beskattas för en schablonränta beräknad på gjorda avsättningar till periodiseringsfonder.
Enskilda näringsidkare beskattas dock inte. Genom att ha kontroll på dina periodiseringsfonder och lösa upp dem vid rätt tidpunkt kan du jämna ut resultatet mellan åren och därigenom sänka dina skattekostnader. Du bör vid avsättning till periodiseringsfond även tänka på vilket resultat överskott du vill skatta för.
Gör du stora avsättningar påverkar det din pensionsgrundande inkomst. När du räknar ut vinsten från din enskilda firma får du dra av en schablonmässigt beräknad ränta på ett underlag som i princip är det egna kapitalet i verksamheten, dvs tillgångarna minus skulderna.
Detta minskar både din inkomstskatt och dina egenavgifter. Detta kallas positiv räntefördelning. Om kapitalunderlaget i verksamheten är negativt måste du ta upp ett räntefördelningsbelopp som inkomst i näringsverksamheten. Detta kallas negativ räntefördelning.
Systemet har införts för att du inte ska kunna dra av räntor på privata lån i näringsverksamheten och på så sätt få en mycket större avdragseffekt.